19. Co bezwzględnie powinna zawierać umowa zawarta przez podatnika z firmą

Chociaż - zgodnie z postanowieniami art. 12 ustawy - zasady prowadzenia IKE, a także tryb zawarcia i rozwiązania umowy o prowadzenie IKE, będą określone w różnych dokumentach, np. w statucie, regulaminie prowadzenia rachunku
papierów wartościowych i rachunku pieniężnego, ogólnych warunkach ubezpieczenia oraz regulaminach ubezpieczeniowych funduszy
kapitałowych bądź w umowie rachunku bankowego - w zależności od instytucji finansowej, ustawodawca zdecydował się na umieszczenie w umowie nie tylko tych elementów, które są niezbędne dla wyodrębnienia IKE.
Przyczyną, dla której tak postąpiono jest ułatwienie
oszczędzającemu zapoznania się z warunkami
prowadzenia IKE, co w tym przypadku
nie nastręcza takich trudności jak w sytuacji
gdy będą się one znajdować w różnych dokumentach.

Określenie niezbędnych elementów umowy zawarte jest w art. 9. Są nimi:
1) oznaczenie IKE umożliwiające jego identyfikację;

2) sposób oznaczenia dyspozycji dotyczących
środków gromadzonych na IKE;

3) sposób postępowania instytucji finansowej,
gdy suma wpłat w danym roku kalendarzowym
przekroczy maksymalną wysokość wpłat;

4) zakres, częstotliwość i forma informowania
oszczędzającego o środkach zgromadzonych
na IKE;

5) koszty i opłaty obciążające oszczędzającego
w związku z prowadzeniem IKE, w zakresie nieuregulowanym
przepisami, o których mowaw art. 12;

6) okres wypowiedzenia umowy;

7) termin dokonania wypłaty, wypłaty transferowej
oraz zwrotu;

8) sposób postępowania z pożytkami z papierów
wartościowych zgromadzonych na IKE oszczędzającego.

Natomiast w przypadku podpisania umowy o prowadzenie
IKE z zakładem ubezpieczeń, umowa ta zawiera ponadto:

1) określenie zasad, na jakich zakład ubezpieczeń
wyodrębnia z płaconej składki część
przeznaczoną na rachunek IKE w ubezpieczeniowym
funduszu kapitałowym oraz wskazuje
cel, na który przeznaczona jest pozostała
część składki ubezpieczeniowej;

2) określenie jaka część składki jest potrącana
na cel, o którym mowa w pkt 1, i nie jest przekazywana
na rachunek, o którym mowa w art.
19 pkt 3.

Nie oznacza to, że umowa zawiera tylko wyżej wymienione
elementy. Są to jednak postanowienia,
które w umowie powinny się znaleźć.
Należy zwrócić uwagę na to, że w odniesieniu
do punktu 5 dotyczącego zamieszczenia
w umowie kosztów i opłat związanych z prowadzeniem
IKE, w umowie znajdują się tylko te informacje,
które nie są uregulowane w przepisach
dotyczących poszczególnych instytucji
prowadzących IKE.

W zależności od instytucji prowadzącej IKE znajdą się one w statucie funduszu inwestycyjnego - w przypadku funduszu inwestycyjnego; w regulaminie
prowadzenia rachunku papierów wartościowych
i rachunku pieniężnego - w przypadku podmiotu
prowadzącego działalność maklerską; w ogólnych warunkach ubezpieczenia oraz w regulaminach ubezpiecze-niowych funduszy kapitałowych - w przypadku zakładu ubezpieczeń; w umowie rachunku bankowego - w przypadku banku.